El Small Business Relief es la medida del Impuesto de Sociedades de Emiratos que permite a una empresa con ingresos anuales de hasta 3.000.000 AED tributar al 0%, en vez del 9% que se aplica por encima del tramo exento de 375.000 AED de beneficio. No es una ayuda que se "solicite" con formularios, licencia aparte ni semanas de espera: es una casilla que se marca cada año en la propia declaración de Impuesto de Sociedades. Estaba previsto que terminara el 31 de diciembre de 2026, pero el Ministerio de Finanzas lo amplió hasta el 31 de diciembre de 2029 (Decisión Ministerial n.º 131 de 2026, 7 de agosto de 2026) — el detalle de esa ampliación, en nuestro análisis del cambio. Aquí va la guía completa: quién puede pedirlo, quién queda fuera y cómo se elige de verdad.
¿Qué es exactamente el Small Business Relief?
Es una opción (election) dentro del régimen de Impuesto de Sociedades de Emiratos (Decreto Ley Federal n.º 47 de 2022), regulada por la Decisión Ministerial n.º 73 de 2023. Si la empresa la elige y cumple los requisitos, Hacienda la trata como si no hubiera obtenido ningún ingreso imponible en ese periodo fiscal: su Impuesto de Sociedades de ese año es cero, en lugar del 9% sobre el beneficio que supere los 375.000 AED del régimen general.
Quién puede elegirlo: los requisitos reales
- Ser Taxable Person residente en Emiratos: empresa o persona física con actividad empresarial registrada en Emiratos, sujeta al Impuesto de Sociedades.
- Ingresos anuales de hasta 3.000.000 AED en el periodo fiscal en curso y en todos los periodos fiscales anteriores desde el 1 de junio de 2023. Si se supera el umbral una sola vez, se pierde el derecho a elegir el Small Business Relief de forma permanente en los periodos siguientes, aunque los ingresos vuelvan a bajar después.
- Periodo fiscal que termine en o antes del 31 de diciembre de 2029: fecha ampliada desde el 31 de diciembre de 2026 original por la Decisión Ministerial 131/2026.
- No estar en ninguna de las exclusiones del siguiente apartado.
Quién NO puede acceder (las exclusiones que casi nadie explica)
- Qualifying Free Zone Person: si la empresa ya tributa al 0% en zona franca por su actividad cualificada (Qualifying Income), no puede además elegir el Small Business Relief. Son dos regímenes de exención distintos y no se combinan.
- Miembro de un grupo multinacional (MNE Group) con ingresos consolidados del grupo superiores a 3.150 millones de AED, aunque la filial de Emiratos por sí sola factura muy por debajo de 3 millones.
Cómo se elige en la práctica (no hay solicitud ni coste)
Aquí está el error que más circula sobre este alivio: no existe una "solicitud" independiente ante una autoridad fiscal, ni una licencia comercial específica, ni semanas de evaluación. El Small Business Relief se elige marcando la casilla correspondiente dentro de la Declaración de Impuesto de Sociedades que la empresa presenta cada año en el portal EmaraTax, dentro del plazo normal de presentación. No tiene coste de tramitación y no exige documentación adicional a la que ya pide la propia declaración (estados financieros de la empresa). La Autoridad Federal de Impuestos (FTA) puede revisar después, como con el resto de la declaración, que los ingresos declarados cumplan el umbral.
La elección es por periodo fiscal: hay que volver a marcarla cada año y no tiene efecto retroactivo sobre periodos ya declarados.
Qué pasa si no la elijo (o no puedo elegirla)
Se aplica el régimen general del Impuesto de Sociedades: 0% sobre los primeros 375.000 AED de beneficio imponible y 9% sobre el exceso (detalle completo en nuestra guía del Impuesto de Sociedades en Dubái). El Small Business Relief no añade una exención extra sobre eso: sustituye ese cálculo por un "beneficio imponible cero" directo mientras los ingresos no superen los 3 millones de AED.
Ejemplo con números reales
Ejemplo 1: beneficio ya por debajo del tramo exento
Una tienda con 1.800.000 AED de ingresos y 300.000 AED de beneficio ya tributaría 0 AED en el régimen general, porque su beneficio no llega a los 375.000 AED exentos. Elegir el Small Business Relief no le ahorra impuesto adicional ese año, pero le simplifica la contabilidad: no necesita calcular la base imponible real, basta con declarar que sus ingresos no superan el umbral.
Ejemplo 2: beneficio por encima del tramo exento
Una agencia con 2.900.000 AED de ingresos (por debajo del umbral de 3 millones) y 600.000 AED de beneficio, sin elegir el Small Business Relief tributaría el 9% sobre los 225.000 AED que superan los 375.000 exentos: 20.250 AED. Eligiendo el Small Business Relief, su Impuesto de Sociedades de ese periodo es 0 AED — un ahorro real de 20.250 AED, sin ningún coste de solicitud.
Cómo te ayudamos
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Preguntas frecuentes sobre el Small Business Relief
¿Cuál es el umbral de ingresos para acceder?
3.000.000 AED de ingresos anuales, en el periodo fiscal en curso y en todos los anteriores desde el 1 de junio de 2023.
¿Hasta cuándo está vigente?
Para periodos fiscales que terminen en o antes del 31 de diciembre de 2029, tras la ampliación de la Decisión Ministerial 131/2026 (antes el límite era el 31 de diciembre de 2026).
¿Las empresas de zona franca pueden pedirlo?
No, si ya tienen el estatus de Qualifying Free Zone Person con el 0% aplicado a su actividad cualificada. Los dos regímenes de exención no se combinan.
¿Hay que presentar documentación especial para solicitarlo?
No existe una solicitud aparte. Se elige marcando la casilla correspondiente en la Declaración de Impuesto de Sociedades en EmaraTax, sin coste ni documentación adicional a la propia declaración.
¿Qué pasa si un año supero los 3 millones de AED?
Pierdes el derecho a elegir el Small Business Relief de forma permanente en los periodos siguientes, aunque tus ingresos vuelvan a bajar del umbral después.
¿Compensa elegirlo si mi beneficio ya está por debajo de los 375.000 AED exentos?
No te ahorra impuesto adicional ese año (ya tributarías 0% en el régimen general), pero simplifica la declaración al no tener que calcular la base imponible real.
¿Puedo elegirlo con efecto retroactivo sobre un periodo ya declarado?
No. La elección es para el periodo fiscal en curso en el momento de presentar esa declaración, no retroactiva.
Fuentes consultadas
- Ministry of Finance UAE — extensión a 2029
- Federal Tax Authority — Small Business Relief
- FTA — Small Business Relief Corporate Tax Guide