En el mundo de las criptomonedas, la transparencia y la regulación son temas cada vez más relevantes. Si has realizado transacciones con criptomonedas, es probable que te hayas encontrado con los modelos 172 y 173 de la Agencia Tributaria española. Estos modelos son esenciales para que tu exchange declare correctamente las operaciones que has realizado, y entender su funcionamiento es crucial para evitar sorpresas con Hacienda. En este reportaje, te ofreceremos una guía exhaustiva sobre qué son los modelos 172 y 173, quiénes deben utilizarlos, los requisitos, la documentación necesaria y mucho más. Al finalizar, tendrás toda la información que necesitas para gestionar adecuadamente tus obligaciones fiscales relacionadas con tus inversiones en criptomonedas.
¿Qué son los Modelos 172 y 173?
Los modelos 172 y 173 son declaraciones informativas que deben presentar las entidades que operan como exchange de criptomonedas en España. Estas declaraciones permiten a la Agencia Tributaria tener un control sobre las operaciones realizadas por los usuarios y garantizar que se cumplan las obligaciones fiscales correspondientes. El modelo 172 se utiliza para informar sobre las operaciones con criptomonedas y el modelo 173 se destina a declarar las posiciones de los usuarios en criptomonedas a 31 de diciembre de cada año.
Modelo 172
El modelo 172 es una declaración informativa que deben presentar los exchanges para informar sobre las operaciones realizadas por sus usuarios a lo largo del año. Esta declaración incluye detalles sobre las transacciones, como el número de operaciones, el importe total de las mismas y las criptomonedas involucradas. Su objetivo es proporcionar a la Agencia Tributaria una visión clara de la actividad de los usuarios y facilitar la correcta tributación de las ganancias obtenidas.
Modelo 173
Por otro lado, el modelo 173 se centra en las posiciones de los usuarios en criptomonedas a 31 de diciembre. Este modelo permite a la Agencia Tributaria conocer la cantidad de criptomonedas que posee cada usuario al final del año fiscal. La información proporcionada en este modelo es fundamental para determinar el patrimonio del contribuyente y, en consecuencia, su responsabilidad fiscal.
¿Quiénes deben presentar estos modelos?
La obligación de presentar los modelos 172 y 173 recae principalmente en los exchanges de criptomonedas que operan en España, pero también afecta a los usuarios que realicen transacciones significativas. A continuación, detallamos quiénes están obligados a presentar cada uno de los modelos:
- Modelos 172: Los exchanges que operan en España deben presentar este modelo para informar sobre las operaciones realizadas por sus usuarios. Sin embargo, es importante señalar que, aunque la responsabilidad principal recae en el exchange, los usuarios deben tener en cuenta que sus operaciones estarán reflejadas en esta declaración.
- Modelos 173: Todos los contribuyentes que tengan criptomonedas en su poder a 31 de diciembre deben asegurarse de que se declare correctamente su posición. Esto incluye tanto a los usuarios individuales como a las empresas que operan con criptomonedas.
Requisitos para la presentación de los Modelos 172 y 173
Para presentar los modelos 172 y 173, es fundamental cumplir con una serie de requisitos. A continuación, te enumeramos los principales:
- Ser un usuario registrado en un exchange que opere en España.
- Tener un perfil de operaciones significativo que justifique la presentación de estos modelos.
- Contar con toda la información sobre tus transacciones y posiciones en criptomonedas a 31 de diciembre.
- En el caso de los exchanges, contar con un sistema que permita generar la información necesaria para completar los modelos.
Documentación necesaria para la presentación
La correcta presentación de los modelos 172 y 173 requiere tener a mano una serie de documentos que acrediten las operaciones y posiciones en criptomonedas. La siguiente lista detalla la documentación necesaria:
- Extractos de cuentas del exchange que reflejen todas las transacciones realizadas durante el año.
- Información sobre el valor de adquisición y el valor de transmisión de cada criptomoneda.
- Documentación que acredite la propiedad de las criptomonedas al 31 de diciembre.
- Informes de auditoría, si son necesarios, que respalden la información presentada.
Proceso paso a paso para la presentación
A continuación, te explicamos el proceso que debes seguir para presentar correctamente los modelos 172 y 173:
- Recopilación de información: Reúne todos los documentos necesarios que acrediten tus transacciones y posiciones en criptomonedas.
- Generación de informes: Si eres un exchange, asegúrate de que tu sistema genere los informes necesarios para completar los modelos. Si eres un usuario, solicita esta información al exchange.
- Rellenar el modelo: Completa los modelos 172 y 173 con la información recopilada. Asegúrate de verificar que todos los datos son correctos.
- Presentación ante la Agencia Tributaria: Envía los modelos a través del sistema de la Agencia Tributaria. Esto se puede hacer en línea, utilizando la plataforma correspondiente.
- Confirmación de la presentación: Una vez enviado, asegúrate de obtener un justificante de la presentación como prueba.
Costes aproximados de la presentación
| Concepto | Coste Aproximado |
|---|---|
| Modelo 172 | 0€ (exento de tasas) |
| Modelo 173 | 0€ (exento de tasas) |
| Asesoría fiscal (opcional) | Entre 100€ y 300€ |
Tiempos de tramitación
El tiempo de tramitación para la presentación de los modelos 172 y 173 es relativamente rápido, ya que se pueden presentar en línea. A continuación, te damos un rango de tiempos:
- Recopilación de información: 1-2 días, dependiendo de la cantidad de transacciones.
- Rellenar los modelos: 1 día, si se dispone de toda la información necesaria.
- Presentación: Inmediata, al realizarse a través de la plataforma online de la Agencia Tributaria.
Ventajas y beneficios de presentar los Modelos 172 y 173
Presentar correctamente los modelos 172 y 173 ofrece múltiples ventajas. Algunas de las más relevantes son:
- Transparencia fiscal: Cumplir con esta obligación te ayuda a mantener una buena relación con la Agencia Tributaria y a evitar problemas futuros.
- Evitar sanciones: Presentar estos modelos reduce el riesgo de enfrentarte a sanciones o multas por parte de Hacienda.
- Facilita la declaración de la renta: Tener toda la información organizada te permitirá realizar tu declaración de la renta de manera más sencilla y efectiva.
Posibles problemas y cómo evitarlos
Algunos de los problemas más comunes que pueden surgir al presentar los modelos 172 y 173 son:
- Falta de documentación: Asegúrate de tener todos los documentos necesarios antes de iniciar el proceso de presentación.
- Errores en los datos: Verifica cuidadosamente la información que introduces en los modelos para evitar errores que puedan acarrear problemas con Hacienda.
- Fechas de presentación: Conoce las fechas límite para la presentación de estos modelos y asegúrate de cumplirlas.
Ejemplos prácticos con números reales
A continuación, te ofrecemos dos ejemplos concretos que ilustran cómo funcionan los modelos 172 y 173 en la práctica:
Ejemplo 1: Juan, un inversor particular
Juan ha realizado varias transacciones de compra y venta de criptomonedas a lo largo del año. Al finalizar el año, su exchange informa que ha realizado un total de 50 operaciones, con un valor total de compra de 10.000€ y un valor total de venta de 15.000€. En este caso, el modelo 172 reflejará estas operaciones, y Juan deberá declarar sus ganancias en su declaración de la renta. Al 31 de diciembre, Juan tiene en su poder 2 Bitcoins y 5 Ethereum, que también se reflejarán en el modelo 173.
Ejemplo 2: Empresa de criptomonedas
La empresa de David opera como un exchange y ha realizado un volumen significativo de transacciones durante el año. Al final del año, David tiene que presentar el modelo 172, que incluirá información sobre 10.000 operaciones con un volumen de 1.000.000€. Además, debe presentar el modelo 173, que reflejará que la empresa tiene 100 Bitcoins y 200 Ethereum en su poder a 31 de diciembre.
Preguntas frecuentes sobre Modelos 172 y 173
¿Cuándo debo presentar los Modelos 172 y 173?
Los modelos 172 y 173 deben presentarse anualmente, generalmente en el primer trimestre del año, aunque es recomendable verificar las fechas específicas con la Agencia Tributaria.
¿Qué pasa si no presento estos modelos?
No presentar los modelos puede acarrear sanciones y multas por parte de la Agencia Tributaria, así como problemas futuros en la declaración de la renta.
¿Puedo presentar los modelos si no tengo movimientos significativos?
Si no has realizado movimientos significativos, es posible que no estés obligado a presentar estos modelos, pero es recomendable consultar con un asesor fiscal.
¿Es obligatorio declarar las criptomonedas si no he vendido?
Sí, es obligatorio declarar las criptomonedas que posees a 31 de diciembre, independientemente de si has realizado ventas durante el año.
¿Puedo solicitar ayuda para presentar los modelos?
Sí, puedes contar con la ayuda de un asesor fiscal que te guíe en el proceso de presentación de los modelos 172 y 173.
¿Qué documentación necesito para presentar los modelos?
Necesitarás extractos de cuentas del exchange, información sobre el valor de adquisición y transmisión de las criptomonedas, y documentación que acredite tu posición en criptomonedas al 31 de diciembre.
¿Qué costes están asociados a la presentación de estos modelos?
La presentación de los modelos es gratuita, pero si decides contratar asesoría fiscal, los costes pueden oscilar entre 100€ y 300€.
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